Nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp theo luật thuế mới nhất (cập nhật 2026)

Trong bối cảnh hệ thống thuế Việt Nam liên tục được hoàn thiện, việc nắm rõ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế là bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp nhằm tránh rủi ro phạt chậm nộp, truy thu hoặc cưỡng chế thuế. Theo Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15, hiệu lực từ 01/7/2026) cùng các văn bản hướng dẫn như Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp phải thực hiện nguyên tắc tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế một cách chính xác, trung thực và kịp thời.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp theo quy định pháp luật hiện hành (tháng 4/2026).

1. Các nghĩa vụ cơ bản của doanh nghiệp về thuế

Theo khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp có các nghĩa vụ chính sau:

• Đăng ký thuế và sử dụng mã số thuế theo đúng quy định.
• Kê khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn.
• Tự tính và tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước (trừ trường hợp cơ quan thuế ấn định).
• Ghi chép, phản ánh đầy đủ các giao dịch phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Sử dụng hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử đúng quy định.
• Lưu trữ hồ sơ, chứng từ kế toán và thuế ít nhất 10 năm.
• Cung cấp thông tin, tài liệu khi cơ quan thuế yêu cầu thanh tra, kiểm tra.

Doanh nghiệp phải tuân thủ nguyên tắc tự khai – tự nộp – tự chịu trách nhiệm trước pháp luật.

2. Các loại thuế chính doanh nghiệp phải kê khai và nộp

Từ năm 2026, một số loại thuế chính mà doanh nghiệp thường phải thực hiện bao gồm:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng phương pháp khấu trừ (phổ biến) hoặc trực tiếp. Kỳ kê khai: Theo tháng (doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng) hoặc theo quý (dưới hoặc bằng 50 tỷ đồng).
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế suất cơ bản 20%. Một số trường hợp được áp dụng mức ưu đãi 15% hoặc 17%. Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo quý và quyết toán năm.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay cho người lao động.

Ngoài ra, tùy theo ngành nghề có thể phát sinh thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường… Doanh nghiệp cần kê khai cùng kỳ với thuế GTGT.

3. Thời hạn kê khai và nộp thuế mới nhất năm 2026

• Thuế GTGT và thuế TNCN khấu trừ:
• Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
• Theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
• Thuế TNDN tạm nộp theo quý: Chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.
• Quyết toán thuế TNDN năm: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau.
• Quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất ngày 31/3 năm sau.

Lưu ý: Nếu thời hạn trùng vào ngày nghỉ, lễ Tết sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

4. Hậu quả khi vi phạm nghĩa vụ kê khai, nộp thuế

• Phạt hành chính vì chậm nộp hồ sơ khai thuế.
• Phạt chậm nộp tiền thuế (0,03%/ngày tính trên số tiền chậm nộp).
• Truy thu thuế, tiền chậm nộp và có thể bị áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế.
• Ảnh hưởng đến uy tín và khả năng tiếp cận tín dụng, tham gia đấu thầu của doanh nghiệp.

5. Lời khuyên giúp doanh nghiệp tuân thủ tốt nghĩa vụ thuế

• Sử dụng phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử tích hợp kê khai thuế điện tử qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Theo dõi sát các thay đổi chính sách thuế năm 2026.
• Lập kế hoạch thuế hợp lý, tận dụng các ưu đãi thuế khi đủ điều kiện.
• Hợp tác với đơn vị kế toán hoặc công ty dịch vụ thuế chuyên nghiệp để hạn chế sai sót.

Việc thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch tại Việt Nam.

Tham khảo thêm dịch vụ hỗ trợ của SIS Việt Nam để được tư vấn miễn phí giải pháp phần mềm kế toán – quản trị ERP phù hợp với quy mô doanh nghiệp, giúp tự động hóa quy trình kê khai thuế GTGT, TNDN, TNCN, hóa đơn điện tử… theo đúng quy định pháp luật mới nhất.

CÔNG TY CỔ PHẦN S.I.S VIỆT NAM (SISVN)

Số 42-44 ngõ 178 Thái Hà, Quận Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 0912 929 785

Email: support@sis.services.vn